Kwota wolna od podatku to zarobki, które nie przekraczają określonej w ustawie sumy wynagrodzenia w ujęciu rocznym i tym samym nie są opodatkowane.
Podstawą prawną kwoty wolnej od podatku jest ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych. Ustawicznie pojawiają się inicjowane społecznie projekty legislacyjne na rzecz zwiększenia kwoty wolnej od podatku.
Kwota wolna od podatku to wynagrodzenie osoby pracującej, które nie jest opodatkowane, w związku z czym osoba fizyczna nie musi dzielić się tymi pieniędzmi z państwem. Dochód poniżej tej kwoty nie zwalnia jednak podatnika z obowiązku składania co roku zeznania podatkowego w formie PIT. Podstawą prawną kwoty wolnej od podatku jest ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, która definiuje pobieranie podatku według przyjętej przez ustawodawcę skali podatkowej. Jednak należy pamiętać, że pracodawcy mają obowiązek co miesiąc odprowadzać zaliczki na podatek dochodowy – zwrot podatku będzie możliwy dopiero po rozliczeniu formularza przez urzędników skarbowych. Przepisy związane z kwotą wolną od podatku dotyczą osób, które są zatrudnione na umowę o pracę, umowę o dzieło i umowę-zlecenie oraz przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą, rozliczających się formularzem PIT–36.
To zabezpieczenie finansowe od państwa dla osób, które zarabiają najmniej. Jeśli w ciągu roku zarobią nie więcej niż ustalona kwota wolna od podatku, to nie będą miały obowiązku odprowadzić podatku dochodowego. W ciągu ostatnich dwóch lat obserwowany jest trend proobywatelski – ustawodawca przyjmuje systematyczne zwiększanie wartości kwoty wolnej od podatku i wprowadzana jest nowa kwota wolna od podatku.
Jaka jest kwota wolna od podatku?
Kwota wolna od podatku w Polsce zmienia się z roku na rok. W 2016 roku wynosiła 3091 zł, rok później było to 6600 zł, a w roku 2018 uległa podwyższeniu do 8000 zł. Beneficjentami tej kwoty są pracownicy, którzy zarabiają najmniej, a także osoby pracujące dorywczo, czyli m.in. studenci.
Kwota wolna od podatku – jak obliczyć?
Jak już wspomniano, kwota wolna od podatku to 8000 zł. Osoby zarabiające mniej niż ta kwota, nie będą odprowadzać podatku. Natomiast podatnicy zarabiający więcej, pomniejszają podatek o kwotę zmniejszającą go, która ma degresywny charakter, a więc spada wraz z powiększeniem dochodów. Jeśli więc dochód wynosi między 8000 zł a 13000 zł to kwota zmniejszająca podatek wyniesie do 3091 zł. Powyżej dochodu 127000 zł kwota wolna nie przysługuje. Podatnik musi ustalić dochód, który jest pomniejszony o koszty uzyskania przychodu, odjąć ulgi od dochodu, aby później zaokrąglić kwotę stanowiącą podstawę opodatkowania. W przypadku kwoty podstawy między 13000 a 85000 zł kwota zmniejszająca podatek wynosi 556,02 zł.
Kwota wolna od podatku dla posłów
Roczna kwota wolna od podatku dla posłów wynosi 30000 zł – to prawie cztery razy więcej niż w przypadku obywateli. Jest to argumentowane tym, że posłowie, jako reprezentanci narodu, wykonują bardzo ciężką pracę, stąd powinni mieć zagwarantowane zatrzymanie części pieniędzy wypłacanych za zasiadanie w parlamencie. Cały czas jednak tak wysoka kwota wolna od podatku przewidziana dla parlamentarzystów budzi wiele skrajnych emocji w polskim społeczeństwie.
Kwota wolna od podatku – rozliczenie z małżonkiem
Jeśli osoba rozlicza się razem z małżonkiem, podatek jest pobierany dwukrotnie. Wartość dochodów liczy się od połowy sumy dochodów małżeństwa. Istnieje możliwość skorzystania z wyższej kwoty wolnej od podatku . Dochód jest sumowany i dzielony na dwie osoby – dochód osoby, która zarabia więcej od swojego małżonka, zostaje pomniejszony.
Ile wynosi kwota wolna od podatku w innych krajach?
Kwota wolna od podatku w UE jest ustalana przez ustawodawców poszczególnych państw członkowskich. Na Węgrzech nie ma kwoty wolnej od podatku, za to na Cyprze kwota jest najwyższa i wynosi 19500 euro. Kwotę wolną od podatku Niemcy ustalili na poziomie 9000 euro (gdy podatnik rozlicza się jednoosobowo) i na poziomie 18000 euro (gdy rozliczają się wspólnie małżonkowie-podatnicy). Kwotę wolną od podatku w Wielkiej Brytanii ustalono na poziomie 11850 funtów. Warto także zwrócić uwagę, że w krajach unijnych, podobnie jak w Polsce, kwota wolna od podatku dochodowego jest z roku na rok zwiększana. To wszystko ma być wyrazem realizowania polityki fiskalnej proobywatelskiej, gdzie ciężar podatkowy jest zdejmowany z obywateli. Im ciężar podatkowy jest mniejszy, tym mniej osób decyduje się na ucieczkę w tzw. “szarą strefę” i płaci podatki od swoich dochodów.