PIT a CIT – kto i kiedy je zapłaci?

PIT-37 rozliczanie online
fot. zbg2/Getty Images
Zarówno PIT, jak i CIT stanowi podatek dochodowy. PIT jest podatkiem od dochodów osób fizycznych, natomiast CIT podatkiem od dochodów osób prawnych.

Podatki PIT i CIT mają cechy wspólne – oba należą do podatków dochodowych i bezpośrednich. Różni je natomiast zakres podmiotowy, przedmiotowy, podstawa opodatkowania i stawka podatkowa.

Więcej:

Kto płaci podatek PIT a kto CIT?

Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT, od ang. Personal Income TAX) to typowy podatek od finansów osobistych . Ten podatek są zobowiązane uiszczać osoby fizyczne od wypracowanych przez siebie dochodów. W polskim prawie podatkowym podatnikiem zobowiązanym do jego zapłaty jest osoba fizyczna. Osobą fizyczną, zgodnie z Kodeksem Cywilnym, jest człowiek od momentu urodzenia, ponieważ już wtedy nabywa zdolność prawną. Zgodnie z zasadą rezydencji, która obowiązuje przy rozliczaniu dochodów osób fizycznych w Polsce, są one zobowiązane do zapłaty podatku PIT od wszystkich swoich dochodów, niezależnie od tego, czy zostały wypracowane w Polsce, czy za granicą.

Natomiast podatek dochodowy od osób prawnych (CIT, od ang. Corporate Income Tax) to typowy podatek od dochodów wypracowanych przez przedsiębiorstwa . Ten podatek są więc zobowiązani uiszczać przedsiębiorcy od wypracowanych dochodów przez prowadzone przez siebie jednostki gospodarcze. Osoby prawne (zgodnie z Kodeksem Prawa Cywilnego) to rodzaj podmiotów prawa cywilnego, które działają jako trwałe zespolenie ludzi oraz środków dla realizacji określonych celów i są jednocześnie uposażone w osobowość prawną, zdolność prawną, a także zdolność do czynności prawnych.

Jakie dochody są przedmiotem opodatkowania w przypadku PIT i CIT?

W przypadku podatku PIT opodatkowane są wszystkie dochody, które uzyskała osoba fizyczna w danym roku podatkowym. Wyjątkiem są jedynie specjalne dochody, w przypadku których ustawodawca wskazał, że należy je wyłączyć z opodatkowania (zwolnienia przedmiotowe w PIT). Najczęściej opodatkowany PIT jest dochód osób fizycznych uzyskany z tytułu zatrudnienia na podstawie umowy o pracę albo na podstawie umów cywilnoprawnych. Podstawą opodatkowania w PIT jest zawsze suma wszystkich dochodów wypracowanych przez daną osobę w roku podatkowym.

W przypadku podatku CIT podstawą opodatkowania jest wypracowany przez dany podmiot gospodarczy dochód w danym roku podatkowym . Ten jednak – przy wyliczeniu podstawy opodatkowania takim, jak wyżej – może być pomniejszony o równowartość zrealizowanych w danym roku podatkowym przez przedsiębiorcę darowizn na cele kultu religijnego i instytucji pożytku publicznego oraz o poniesione straty (np. umorzone należności).

Kiedy podatnicy są zwolnieni z płacenia PIT i CIT?

Wiedząc, kto płaci podatek CIT i PIT , zasadne jest zweryfikować, kiedy podatnicy mogą być zwolnieni z tego obowiązku. Przede wszystkim, w przypadku obu ww. podatków, jest to możliwe z uwagi na:

  • specjalne cechy, przywileje związane z osobą podatnika – zwolnienie podmiotowe,
    • specjalne kategorie dochodów – zwolnienie przedmiotowe.

      Jeśli chodzi o zwolnienia podmiotowe, to podatku PIT nie muszą płacić dyplomaci i konsulowie z uwagi na specjalny immunitet podatkowy, mający umocowanie w przepisach prawa międzynarodowego. Osoby te, przykładowo konsulowie, jako ambasadorowie państw obcych urzędujący w Polsce, podlegają obowiązkowi podatkowemu jedynie w swoim kraju macierzystym.

      Zwolnienia podmiotowe CIT polegają na tym, że dochody niektórych osób prawnych nie podlegają obowiązkowi opłaty CIT. Tak przykładowo jest z dochodami, które zostały wypracowane przez Skarb Państwa, jednostki budżetowe, fundusze celowe utworzone na podstawie odrębnych ustaw, gminy w zakresie dochodów własnych, przedsiębiorstwa międzynarodowe i inne jednostki gospodarcze utworzone przez organ administracji państwowej wspólnie z innymi państwami, wojewódzkie fundusze ochrony środowiska i gospodarki wodnej, organizacje religijne, Narodowy Bank Polski, Agencję Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa, Zakład Ubezpieczeń Społecznych oraz Narodowy Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej.

      Zobacz film: Rozliczenie PIT-u. Źródło: Dzień Dobry TVN

      W przypadku obu ww. podatków funkcjonują również zwolnienia przedmiotowe . Zwolnione z uiszczenia podatku PIT są specjalne kategorie dochodów osób fizycznych, mianowicie:

      • dochody socjalne, np. świadczenia rodzinne, zasiłki porodowe, stypendia socjalne dla dzieci,
        • dochody odszkodowawcze, np. odszkodowanie wypłacane pracownikowi, któremu zlikwidowano dotychczasowe stanowisko pracy,
          • dochody emerytów i rencistów, np. dodatek pieniężny do renty, emerytury,
            • inne kategorie dochodów, np. dochody uzyskane z tytułu zmiany mieszkania, nieruchomości czy dochody w postaci bonów prezentowych uzyskanych przez pracownika.
              • W przypadku podatku CIT zwolnienie przedmiotowe funkcjonuje w odniesieniu do następujących kategorii dochodów:
                • dochody narodowych funduszy inwestycyjnych,
                  • dochody związane z prowadzeniem szkół, jeśli są przeznaczane na dalsze realizowanie celów tych jednostek oświatowych,
                    • dochody osób prawnych działających na rzecz pożytku publicznego,
                      • dochody uzyskiwane przez związki wyznaniowe i kościelne osoby prawne,
                        • dochody sportowych spółek akcyjnych, jeśli dalej są przeznaczane na cele sportowe.

                          Sumując, każdy, kto płaci podatek dochodowy CIT, PIT, powinien przed ostatecznym uiszczeniem tej daniny dokładnie sprawdzić, czy nie przysługuje mu zwolnienie. Powyższe rozważania pokazują, że zarówno katalog zwolnień podmiotowych, jak i przedmiotowych w przypadku PIT i CIT jest niezwykle szeroki.

                          Autor: Redakcja Dzień Dobry TVN

                          podziel się:

                          Pozostałe wiadomości

                          Zmiany w Dzień Dobry TVN. Do zespołu dołączą znane twarze

                          Zmiany w Dzień Dobry TVN. Do zespołu dołączą znane twarze

                          Takiego programu dawno nie było. W pracy stawi się wyjątkowy skład prowadzących

                          Takiego programu dawno nie było. W pracy stawi się wyjątkowy skład prowadzących

                          Upiekłam fit "sernik" Anny Lewandowskiej. Bez glutenu, bez laktozy... bez smaku?

                          Upiekłam fit "sernik" Anny Lewandowskiej. Bez glutenu, bez laktozy... bez smaku?

                          Quiz. Sprawdź, co wiesz o wielkanocnych potrawach?

                          Quiz. Sprawdź, co wiesz o wielkanocnych potrawach?

                          Żurek i barszcz biały - czym się różnią te wielkanocne zupy?

                          Żurek i barszcz biały - czym się różnią te wielkanocne zupy?

                          Wielkanoc z Dzień Dobry TVN. Jakie świąteczne niespodzianki czekają widzów?

                          Wielkanoc z Dzień Dobry TVN. Jakie świąteczne niespodzianki czekają widzów?

                          Rebel Wilson straciła dziewictwo w wieku 35 lat. "Ludzie mogą poczekać, aż będą gotowi"

                          Rebel Wilson straciła dziewictwo w wieku 35 lat. "Ludzie mogą poczekać, aż będą gotowi"

                          Nowy uczestnik wszedł do "Hotelu Paradise 8" i od razu namieszał

                          Nowy uczestnik wszedł do "Hotelu Paradise 8" i od razu namieszał

                          Pomyśl, zanim udostępnisz zdjęcia swojego dziecka

                          Pomyśl, zanim udostępnisz zdjęcia swojego dziecka

                          Serowe pyszności na Wielkanoc. Poznaj przepisy Andrzeja Polana na dania z serem długodojrzewającym
                          Materiał promocyjny

                          Serowe pyszności na Wielkanoc. Poznaj przepisy Andrzeja Polana na dania z serem długodojrzewającym

                          Wysyłają gościom wirtualne zaproszenia na ślub. Czy to dobry pomysł?

                          Wysyłają gościom wirtualne zaproszenia na ślub. Czy to dobry pomysł?

                          Tradycje wielkanocne - zwyczaje, ciekawostki i symbole Wielkanocy. Co powinno być w koszyczku wielkanocnym?

                          Tradycje wielkanocne - zwyczaje, ciekawostki i symbole Wielkanocy. Co powinno być w koszyczku wielkanocnym?

                          "Po Wielkanocy sałatkę jarzynową wyrzuca 68% Polaków". Znana dziennikarka radzi, co z niej zrobić

                          "Po Wielkanocy sałatkę jarzynową wyrzuca 68% Polaków". Znana dziennikarka radzi, co z niej zrobić

                          Wojciech Modest Amaro podzielił się rodzinną nowiną. "Piękny Aniołek już jest na świecie"

                          Wojciech Modest Amaro podzielił się rodzinną nowiną. "Piękny Aniołek już jest na świecie"

                          Wyjątkowe dania z drobiu na Wielkanoc (i nie tylko). Wypróbuj przepisy Matteo Brunettiego
                          Materiał promocyjny

                          Wyjątkowe dania z drobiu na Wielkanoc (i nie tylko). Wypróbuj przepisy Matteo Brunettiego

                          Tuż po porodzie otrzymała od matki niestosowny prezent

                          Tuż po porodzie otrzymała od matki niestosowny prezent

                          Ile jajek można zjeść w tygodniu? Ekspert rozwiewa wątpliwości

                          Ile jajek można zjeść w tygodniu? Ekspert rozwiewa wątpliwości

                          Księżna Kate wspierała ją w chorobie. Teraz 8-latka chce zrobić dla niej to samo. "Wyzdrowieje tak, jak ja"

                          Księżna Kate wspierała ją w chorobie. Teraz 8-latka chce zrobić dla niej to samo. "Wyzdrowieje tak, jak ja"

                          10 kroków dzieli Cię od udanej podróży. O tym należy pamiętać przy planowaniu wyjazdu
                          Materiał promocyjny

                          10 kroków dzieli Cię od udanej podróży. O tym należy pamiętać przy planowaniu wyjazdu

                          Kobiety hejtowane za wielodzietność.  "Odpieluszkowe zapalenie mózgu"  

                          Kobiety hejtowane za wielodzietność.  "Odpieluszkowe zapalenie mózgu"  

                          Zjadłam słynny żurek Magdy Gessler. Czy talerz zupy jest wart swojej ceny?

                          Zjadłam słynny żurek Magdy Gessler. Czy talerz zupy jest wart swojej ceny?

                          Siostry uratowały sklep dziadka. "To nie mogło się tak skończyć"

                          Siostry uratowały sklep dziadka. "To nie mogło się tak skończyć"

                          Klaudia El Dursi zabiera w podróże walizki z jedzeniem?

                          Klaudia El Dursi zabiera w podróże walizki z jedzeniem?

                          Ten składnik warto suplementować. "Odpowiada za to, że nasza skóra jest ładna, a włosy piękne"
                          Materiał promocyjny

                          Ten składnik warto suplementować. "Odpowiada za to, że nasza skóra jest ładna, a włosy piękne"

                          Wiosenny horoskop miłosny. Pojawią się emocjonalne burze i zawirowania

                          Wiosenny horoskop miłosny. Pojawią się emocjonalne burze i zawirowania

                          Czy epidemia opioidowa ma szansę dotrzeć do Polski? "4 lata temu nie mieliśmy żadnych przypadków"

                          Czy epidemia opioidowa ma szansę dotrzeć do Polski? "4 lata temu nie mieliśmy żadnych przypadków"

                          Polska ma własnego van Gogha. Ekspertyzy potwierdziły autentyczność obrazu

                          Polska ma własnego van Gogha. Ekspertyzy potwierdziły autentyczność obrazu

                          "Alkohol, przemoc, zaniedbania". Gabriela nie bała się pomóc maluchom

                          "Alkohol, przemoc, zaniedbania". Gabriela nie bała się pomóc maluchom

                          Potrawy wielkanocne, które zawładną świątecznym stołem. Przepisy Sebastiana Olmy
                          Materiał promocyjny

                          Potrawy wielkanocne, które zawładną świątecznym stołem. Przepisy Sebastiana Olmy

                          Marcin Prokop ma wyjątkową relację z bratem, lecz nie zawsze było kolorowo. "Zburzył mój spokój"

                          Marcin Prokop ma wyjątkową relację z bratem, lecz nie zawsze było kolorowo. "Zburzył mój spokój"

                          Obejrzałam dwa odcinki serialu "Klara". Każdy zna kogoś takiego, jak matka głównej bohaterki

                          Obejrzałam dwa odcinki serialu "Klara". Każdy zna kogoś takiego, jak matka głównej bohaterki

                          Sposób na wnętrze: Metamorfoza starej i niefunkcjonalnej kuchni. "To jest rewelacja"
                          Materiał promocyjny

                          Sposób na wnętrze: Metamorfoza starej i niefunkcjonalnej kuchni. "To jest rewelacja"

                          Sarah Ferguson wspiera Kate. Sama walczyła z dwoma typami raka

                          Sarah Ferguson wspiera Kate. Sama walczyła z dwoma typami raka

                          Wyjątkowy gość specjalny w "MasterChef Nastolatki"

                          Wyjątkowy gość specjalny w "MasterChef Nastolatki"

                          Nazywają go "trudnym aktorem". Jaki naprawdę jest Sebastian Fabijański?

                          Nazywają go "trudnym aktorem". Jaki naprawdę jest Sebastian Fabijański?

                          Dbać trzeba nie tylko o włosy, ale i o skórę głowy. Jak to robić?
                          Materiał promocyjny

                          Dbać trzeba nie tylko o włosy, ale i o skórę głowy. Jak to robić?

                          "Łazienkowe przekleństwa" - zbawienna metoda czy szkodliwy trend? Psycholożka wyjaśnia

                          "Łazienkowe przekleństwa" - zbawienna metoda czy szkodliwy trend? Psycholożka wyjaśnia

                          Sposób na idealnie białe firanki i obrusy na święta - sprawdź, co trzeba zrobić

                          Sposób na idealnie białe firanki i obrusy na święta - sprawdź, co trzeba zrobić

                          "Hotel Paradise 8". Ola i Ada rozdają karty. Ich decyzja może mieć wpływ na Rajskie Rozdanie

                          "Hotel Paradise 8". Ola i Ada rozdają karty. Ich decyzja może mieć wpływ na Rajskie Rozdanie

                          Zatrzymaj pierwsze zmarszczki. Sprawdź, jak zapobiec starzeniu się skóry
                          Materiał promocyjny

                          Zatrzymaj pierwsze zmarszczki. Sprawdź, jak zapobiec starzeniu się skóry

                          Platforma streamingowa Max już w czerwcu. "Na tę chwilę czekaliśmy 2 lata"

                          Platforma streamingowa Max już w czerwcu. "Na tę chwilę czekaliśmy 2 lata"

                          Wiosna na wielkanocnym stole. Stwórz własne dekoracje

                          Wiosna na wielkanocnym stole. Stwórz własne dekoracje

                          Brak apetytu u osób starszych. Co robić, kiedy seniorzy przestają jeść?
                          Materiał promocyjny

                          Brak apetytu u osób starszych. Co robić, kiedy seniorzy przestają jeść?

                          Co i za ile kupimy do koszyka wielkanocnego?

                          Co i za ile kupimy do koszyka wielkanocnego?

                          Nie wiesz, jak rozmawiać ze swoim psem? Waszą komunikację poprawi Radek Ekwiński. Napisz do nas

                          Nie wiesz, jak rozmawiać ze swoim psem? Waszą komunikację poprawi Radek Ekwiński. Napisz do nas

                          To najczęstszy błąd w podawaniu żurku

                          To najczęstszy błąd w podawaniu żurku

                          Wybuchowy ekstrawertyk, a może cichy introwertyk? Poznaj numerologiczną 4

                          Wybuchowy ekstrawertyk, a może cichy introwertyk? Poznaj numerologiczną 4

                          Mateusz Hładki poprowadzi nowy program

                          Mateusz Hładki poprowadzi nowy program

                          Sprawdzony trik z TikToka. Jak sprytnie pokroić mango?

                          Sprawdzony trik z TikToka. Jak sprytnie pokroić mango?

                          E-sklep TVN. Co jest w ofercie? "Widzowie poczują się częścią czegoś większego"
                          Materiał promocyjny

                          E-sklep TVN. Co jest w ofercie? "Widzowie poczują się częścią czegoś większego"

                          Ile cukru jest w przekąskach dla dzieci? "Owoce się je, a nie pije"

                          Ile cukru jest w przekąskach dla dzieci? "Owoce się je, a nie pije"

                          Paulina Holtz oddała kuchnię. Ogłoszenie zamieściła na popularnej grupie

                          Paulina Holtz oddała kuchnię. Ogłoszenie zamieściła na popularnej grupie

                          Wielka przeprowadzka rodziny Clarke. "Najbardziej obawiamy się o Czarusia"

                          Wielka przeprowadzka rodziny Clarke. "Najbardziej obawiamy się o Czarusia"

                          Sanah szczerze o swoich lękach. Czego się obawia?

                          Sanah szczerze o swoich lękach. Czego się obawia?

                          9 tradycyjnych potraw na Wielkanoc - najlepsze przepisy

                          9 tradycyjnych potraw na Wielkanoc - najlepsze przepisy

                          Wakacje w maju – gdzie warto pojechać?

                          Wakacje w maju – gdzie warto pojechać?

                          Ola Żuraw-Świątek po 10 latach pogodziła się z mamą

                          Ola Żuraw-Świątek po 10 latach pogodziła się z mamą

                          #DzieńDobrywPolsce. Potrzebujesz interwencji Dzień Dobry TVN? Napisz do nas

                          #DzieńDobrywPolsce. Potrzebujesz interwencji Dzień Dobry TVN? Napisz do nas

                          Jak rozmawiać z dziećmi o ukrzyżowaniu Jezusa? "Mają prawo wiedzieć, że umieramy"

                          Jak rozmawiać z dziećmi o ukrzyżowaniu Jezusa? "Mają prawo wiedzieć, że umieramy"

                          Grupowa randka w "Hotelu Paradise 8". Ktoś złoży uczestnikom niezapowiedzianą wizytę

                          Grupowa randka w "Hotelu Paradise 8". Ktoś złoży uczestnikom niezapowiedzianą wizytę

                          Beata Ścibakówna skrytykowała zachowanie młodych aktorów

                          Beata Ścibakówna skrytykowała zachowanie młodych aktorów

                          Nauczycielka, która nie stawia stopni. "Obawiałam się bardziej reakcji rodziców niż uczniów"

                          Nauczycielka, która nie stawia stopni. "Obawiałam się bardziej reakcji rodziców niż uczniów"