Jak wygląda analiza finansowa przedsiębiorstwa lub innego podmiotu (banku, sklepu, spółki)?

Pieniądze
Pieniądze
Źródło: Welcomia/Getty Images
Analiza finansowa przedsiębiorstwa lub innego podmiotu, prowadzącego działalność ekonomiczną (np. analiza finansowa gminy, analiza finansowa spółki giełdowej), pozwala na określenie kondycji finansowej, bilansu płatniczego i wielu innych parametrów. Posługiwanie się analizą finansową jest niezwykle istotne, gdy sprawdza się wiarygodność finansową kontrahentów, ale nie tylko.

Analiza finansowa jest rodzajem ilościowego badania ekonomicznego, skupiającego się na bardzo wielu czynnikach. Badanie to dzielimy na analizę finansową wskaźnikową i analizę finansową sprawozdań finansowych, zwaną także analizą wstępną. Najprostszy wariant analizy finansowej, przykładowo, może dotyczyć zbadania relacji pomiędzy pasywami a aktywami w przedsiębiorstwie (np. sklepie). Zaawansowane analizy finansowe przedsiębiorstw, banków lub innych dużych instytucji finansowych, skupiają się przede wszystkim na badaniu rentowności, płynności, obrotowości i deficytu, wykorzystując do tego szereg wskaźników i zaawansowanych wzorów matematycznych.

Analiza finansowa przedsiębiorstwa i nie tylko – do czego służy?

Analiza finansowa wchodzi w skład analizy ekonomicznej. Jest to działanie, które sprawdza funkcjonowanie ekonomiczne różnych szczebli danego podmiotu, prowadzącego działalność finansową. Analiza finansów w przedsiębiorstwie skupia się na określeniu kondycji finansowej firmy, adekwatnie analiza finansowa gminy będzie ukazywała stosunki pomiędzy wydatkami a przychodami danej jednostki samorządu administracyjnego, a analiza finansowa banku pozwoli na ocenę jego wiarygodności finansowej (jest to zarazem jedna z najbardziej skomplikowanych analiz ze względu na fakt, że większość banków należy do jednych z największych rodzajów podmiotów gospodarczych na świecie, często są to też konglomeraty kapitałowe).

Wieloskładnikowość stosowanych wskaźników analizy finansowej, sposób przeprowadzania badania (dobór metodologii) i jego głębokość zależy od profesjonalności badań, a także – w dużej mierze – od charakteru badanego podmiotu (w tym kontekście najprostsza wydaje się analiza finansowa jednoosobowej działalności gospodarczej). Nieco upraszczając można powiedzieć, że analiza finansowa ma za zadanie dostarczyć wiarygodnych informacji finansowych o danym podmiocie, jego sytuacji finansowej, efektywności zarządzania, oceny przepływów pieniężnych itp.

Rodzaje analiz finansowych

Pod względem metodologicznym analizę finansową możemy podzielić na analizę płytką lub analizę pogłębioną ze względu na zakres badań, dobór wskaźników badawczych i ogólną głębokość badania. Zgodnie z definicją analiza finansowa może być wstępna (analiza sprawozdań finansowych) lub wskaźnikowa. Wstępna dostarcza informacji o pasywach i aktywach firmy lub innego podmiotu, który prowadzi działalność gospodarczą.

Bada się wówczas takie aspekty, jak rachunek zysków i strat, dynamikę aktywów finansowych (zwłaszcza przydatne w przypadku analizy finansowej spółek) i bilans płatniczy podmiotu w relacji wobec jego kontrahentów. Na podstawie wstępnej analizy finansowej można obliczyć wiele ciekawych korelacji. Przykładowo, istnieje tzw. złota reguła bilansowa, która mówi o tym, że nie należy doprowadzać do zadłużenia podmiotu w stopniu wyższym niż wysokość całości jego kapitału własnego.

Wskaźnikowa analiza finansowa sprawozdań jest bardziej uszczegółowioną formą badania kondycji finansowej i może być traktowana jako rozwinięcie analizy wstępnej. Z reguły analiza ta obejmuje szerszy interwał czasowy, dzięki czemu możliwe staje się badanie długofalowych tendencji i wyszukiwanie bardziej subtelnych zależności ( przykładowo, analiza finansowa pozwala dostrzec zależności między efektywnością inwestycyjną kapitału danego podmiotu, a aktualną w danym czasie stopą inwestycji krajowej, kontynentalnej czy też globalnej). Całościowa analiza finansowa (a więc włącznie z analizą wskaźnikową) skupia się m.in. na badaniu rentowności, płynności finansowej, obrotowości kapitałowej i charakteru, i stopnia deficytu (lub nadwyżki – superaty).

Przykładowa analiza finansowa przedsiębiorstwa – plan i dane potrzebne do analizy

Analiza finansowa, przykładowo analiza wskaźnikowa, ale także wstępna, jest stosunkowo trudnym narzędziem badawczym. Do zrobienia profesjonalnej analizy finansowej konieczne jest posiadanie wykształcenia ekonomicznego, umożliwiającego sprawne posługiwanie się odpowiednimi wzorami matematycznymi.

Jednakże dobrym przykładem analizy finansowej, w wersji stosunkowo prostej i nieco „okrojonej”, jest zestawienie aktywów i pasywów danego podmiotu gospodarczego. Jeżeli pragniemy zrobić, przykładowo, analizę finansową sklepu, gdyż wykonujemy taką działalność gospodarczą, po stronie aktywów umieśćmy dane dotyczące:

  • środków trwałych
    • środków obrotowych
      • gotówki
        • oszczędności
          • należności

            Po drugiej stronie takiego bilansu, po stronie pasywów, umieśćmy następujące dane:

            • kapitał przedsiębiorstwa
              • zobowiązania długoterminowe (możemy przyjąć zasadę: >1 rok)
                • zobowiązania krótkoterminowe (<1 rok)

                  Tego typu prosta, przykładowa analiza finansowa pozwala dokonać zestawienia pasywów i aktywów, aby następnie sprawdzić, czy wszystkie aktywa mają zabezpieczenie w pasywach. Jeśli tak nie jest, to znaczy, że powinniśmy zmienić sposób zarządzania finansowego przedsiębiorstwem.

                  Zobacz video: Kiedy najlepiej wziąć kredyt hipoteczny? Marcin Iwuć radzi

                  Zobacz też:

                  Do kiedy rozliczyć PIT za 2020 rok? Jak to zrobić w usłudze Twój e-PIT? Radzi ekspertka finansów osobistych

                  Banki nałożą na swoich klientów dodatkowe opłaty? "Darmowe usługi bankowe przechodzą do historii"

                  Ulga na dzieci - ważny jest limit dochodu. Którzy rodzice mogą liczyć na zwrot pieniędzy?

                  Autor: Adrian Adamczyk

                  Źródło zdjęcia głównego: Welcomia/Getty Images

                  podziel się:

                  Pozostałe wiadomości

                  Zmiany w Dzień Dobry TVN. Do zespołu dołączą znane twarze

                  Zmiany w Dzień Dobry TVN. Do zespołu dołączą znane twarze

                  Takiego programu dawno nie było. W pracy stawi się wyjątkowy skład prowadzących

                  Takiego programu dawno nie było. W pracy stawi się wyjątkowy skład prowadzących

                  Upiekłam fit "sernik" Anny Lewandowskiej. Bez glutenu, bez laktozy... bez smaku?

                  Upiekłam fit "sernik" Anny Lewandowskiej. Bez glutenu, bez laktozy... bez smaku?

                  Quiz. Sprawdź, co wiesz o wielkanocnych potrawach?

                  Quiz. Sprawdź, co wiesz o wielkanocnych potrawach?

                  Żurek i barszcz biały - czym się różnią te wielkanocne zupy?

                  Żurek i barszcz biały - czym się różnią te wielkanocne zupy?

                  Wielkanoc z Dzień Dobry TVN. Jakie świąteczne niespodzianki czekają widzów?

                  Wielkanoc z Dzień Dobry TVN. Jakie świąteczne niespodzianki czekają widzów?

                  Rebel Wilson straciła dziewictwo w wieku 35 lat. "Ludzie mogą poczekać, aż będą gotowi"

                  Rebel Wilson straciła dziewictwo w wieku 35 lat. "Ludzie mogą poczekać, aż będą gotowi"

                  Nowy uczestnik wszedł do "Hotelu Paradise 8" i od razu namieszał

                  Nowy uczestnik wszedł do "Hotelu Paradise 8" i od razu namieszał

                  Pomyśl, zanim udostępnisz zdjęcia swojego dziecka

                  Pomyśl, zanim udostępnisz zdjęcia swojego dziecka

                  Serowe pyszności na Wielkanoc. Poznaj przepisy Andrzeja Polana na dania z serem długodojrzewającym
                  Materiał promocyjny

                  Serowe pyszności na Wielkanoc. Poznaj przepisy Andrzeja Polana na dania z serem długodojrzewającym

                  Wysyłają gościom wirtualne zaproszenia na ślub. Czy to dobry pomysł?

                  Wysyłają gościom wirtualne zaproszenia na ślub. Czy to dobry pomysł?

                  Tradycje wielkanocne - zwyczaje, ciekawostki i symbole Wielkanocy. Co powinno być w koszyczku wielkanocnym?

                  Tradycje wielkanocne - zwyczaje, ciekawostki i symbole Wielkanocy. Co powinno być w koszyczku wielkanocnym?

                  "Po Wielkanocy sałatkę jarzynową wyrzuca 68% Polaków". Znana dziennikarka radzi, co z niej zrobić

                  "Po Wielkanocy sałatkę jarzynową wyrzuca 68% Polaków". Znana dziennikarka radzi, co z niej zrobić

                  Wojciech Modest Amaro podzielił się rodzinną nowiną. "Piękny Aniołek już jest na świecie"

                  Wojciech Modest Amaro podzielił się rodzinną nowiną. "Piękny Aniołek już jest na świecie"

                  Wyjątkowe dania z drobiu na Wielkanoc (i nie tylko). Wypróbuj przepisy Matteo Brunettiego
                  Materiał promocyjny

                  Wyjątkowe dania z drobiu na Wielkanoc (i nie tylko). Wypróbuj przepisy Matteo Brunettiego

                  Tuż po porodzie otrzymała od matki niestosowny prezent

                  Tuż po porodzie otrzymała od matki niestosowny prezent

                  Ile jajek można zjeść w tygodniu? Ekspert rozwiewa wątpliwości

                  Ile jajek można zjeść w tygodniu? Ekspert rozwiewa wątpliwości

                  Księżna Kate wspierała ją w chorobie. Teraz 8-latka chce zrobić dla niej to samo. "Wyzdrowieje tak, jak ja"

                  Księżna Kate wspierała ją w chorobie. Teraz 8-latka chce zrobić dla niej to samo. "Wyzdrowieje tak, jak ja"

                  10 kroków dzieli Cię od udanej podróży. O tym należy pamiętać przy planowaniu wyjazdu
                  Materiał promocyjny

                  10 kroków dzieli Cię od udanej podróży. O tym należy pamiętać przy planowaniu wyjazdu

                  Kobiety hejtowane za wielodzietność.  "Odpieluszkowe zapalenie mózgu"  

                  Kobiety hejtowane za wielodzietność.  "Odpieluszkowe zapalenie mózgu"  

                  Zjadłam słynny żurek Magdy Gessler. Czy talerz zupy jest wart swojej ceny?

                  Zjadłam słynny żurek Magdy Gessler. Czy talerz zupy jest wart swojej ceny?

                  Siostry uratowały sklep dziadka. "To nie mogło się tak skończyć"

                  Siostry uratowały sklep dziadka. "To nie mogło się tak skończyć"

                  Klaudia El Dursi zabiera w podróże walizki z jedzeniem?

                  Klaudia El Dursi zabiera w podróże walizki z jedzeniem?

                  Ten składnik warto suplementować. "Odpowiada za to, że nasza skóra jest ładna, a włosy piękne"
                  Materiał promocyjny

                  Ten składnik warto suplementować. "Odpowiada za to, że nasza skóra jest ładna, a włosy piękne"

                  Wiosenny horoskop miłosny. Pojawią się emocjonalne burze i zawirowania

                  Wiosenny horoskop miłosny. Pojawią się emocjonalne burze i zawirowania

                  Czy epidemia opioidowa ma szansę dotrzeć do Polski? "4 lata temu nie mieliśmy żadnych przypadków"

                  Czy epidemia opioidowa ma szansę dotrzeć do Polski? "4 lata temu nie mieliśmy żadnych przypadków"

                  Polska ma własnego van Gogha. Ekspertyzy potwierdziły autentyczność obrazu

                  Polska ma własnego van Gogha. Ekspertyzy potwierdziły autentyczność obrazu

                  "Alkohol, przemoc, zaniedbania". Gabriela nie bała się pomóc maluchom

                  "Alkohol, przemoc, zaniedbania". Gabriela nie bała się pomóc maluchom

                  Potrawy wielkanocne, które zawładną świątecznym stołem. Przepisy Sebastiana Olmy
                  Materiał promocyjny

                  Potrawy wielkanocne, które zawładną świątecznym stołem. Przepisy Sebastiana Olmy

                  Marcin Prokop ma wyjątkową relację z bratem, lecz nie zawsze było kolorowo. "Zburzył mój spokój"

                  Marcin Prokop ma wyjątkową relację z bratem, lecz nie zawsze było kolorowo. "Zburzył mój spokój"

                  Obejrzałam dwa odcinki serialu "Klara". Każdy zna kogoś takiego, jak matka głównej bohaterki

                  Obejrzałam dwa odcinki serialu "Klara". Każdy zna kogoś takiego, jak matka głównej bohaterki

                  Sposób na wnętrze: Metamorfoza starej i niefunkcjonalnej kuchni. "To jest rewelacja"
                  Materiał promocyjny

                  Sposób na wnętrze: Metamorfoza starej i niefunkcjonalnej kuchni. "To jest rewelacja"

                  Sarah Ferguson wspiera Kate. Sama walczyła z dwoma typami raka

                  Sarah Ferguson wspiera Kate. Sama walczyła z dwoma typami raka

                  Wyjątkowy gość specjalny w "MasterChef Nastolatki"

                  Wyjątkowy gość specjalny w "MasterChef Nastolatki"

                  Nazywają go "trudnym aktorem". Jaki naprawdę jest Sebastian Fabijański?

                  Nazywają go "trudnym aktorem". Jaki naprawdę jest Sebastian Fabijański?

                  Dbać trzeba nie tylko o włosy, ale i o skórę głowy. Jak to robić?
                  Materiał promocyjny

                  Dbać trzeba nie tylko o włosy, ale i o skórę głowy. Jak to robić?

                  "Łazienkowe przekleństwa" - zbawienna metoda czy szkodliwy trend? Psycholożka wyjaśnia

                  "Łazienkowe przekleństwa" - zbawienna metoda czy szkodliwy trend? Psycholożka wyjaśnia

                  Sposób na idealnie białe firanki i obrusy na święta - sprawdź, co trzeba zrobić

                  Sposób na idealnie białe firanki i obrusy na święta - sprawdź, co trzeba zrobić

                  "Hotel Paradise 8". Ola i Ada rozdają karty. Ich decyzja może mieć wpływ na Rajskie Rozdanie

                  "Hotel Paradise 8". Ola i Ada rozdają karty. Ich decyzja może mieć wpływ na Rajskie Rozdanie

                  Zatrzymaj pierwsze zmarszczki. Sprawdź, jak zapobiec starzeniu się skóry
                  Materiał promocyjny

                  Zatrzymaj pierwsze zmarszczki. Sprawdź, jak zapobiec starzeniu się skóry

                  Platforma streamingowa Max już w czerwcu. "Na tę chwilę czekaliśmy 2 lata"

                  Platforma streamingowa Max już w czerwcu. "Na tę chwilę czekaliśmy 2 lata"

                  Wiosna na wielkanocnym stole. Stwórz własne dekoracje

                  Wiosna na wielkanocnym stole. Stwórz własne dekoracje

                  Brak apetytu u osób starszych. Co robić, kiedy seniorzy przestają jeść?
                  Materiał promocyjny

                  Brak apetytu u osób starszych. Co robić, kiedy seniorzy przestają jeść?

                  Co i za ile kupimy do koszyka wielkanocnego?

                  Co i za ile kupimy do koszyka wielkanocnego?

                  Nie wiesz, jak rozmawiać ze swoim psem? Waszą komunikację poprawi Radek Ekwiński. Napisz do nas

                  Nie wiesz, jak rozmawiać ze swoim psem? Waszą komunikację poprawi Radek Ekwiński. Napisz do nas

                  To najczęstszy błąd w podawaniu żurku

                  To najczęstszy błąd w podawaniu żurku

                  Wybuchowy ekstrawertyk, a może cichy introwertyk? Poznaj numerologiczną 4

                  Wybuchowy ekstrawertyk, a może cichy introwertyk? Poznaj numerologiczną 4

                  Mateusz Hładki poprowadzi nowy program

                  Mateusz Hładki poprowadzi nowy program

                  Sprawdzony trik z TikToka. Jak sprytnie pokroić mango?

                  Sprawdzony trik z TikToka. Jak sprytnie pokroić mango?

                  E-sklep TVN. Co jest w ofercie? "Widzowie poczują się częścią czegoś większego"
                  Materiał promocyjny

                  E-sklep TVN. Co jest w ofercie? "Widzowie poczują się częścią czegoś większego"

                  Ile cukru jest w przekąskach dla dzieci? "Owoce się je, a nie pije"

                  Ile cukru jest w przekąskach dla dzieci? "Owoce się je, a nie pije"

                  Paulina Holtz oddała kuchnię. Ogłoszenie zamieściła na popularnej grupie

                  Paulina Holtz oddała kuchnię. Ogłoszenie zamieściła na popularnej grupie

                  Wielka przeprowadzka rodziny Clarke. "Najbardziej obawiamy się o Czarusia"

                  Wielka przeprowadzka rodziny Clarke. "Najbardziej obawiamy się o Czarusia"

                  Sanah szczerze o swoich lękach. Czego się obawia?

                  Sanah szczerze o swoich lękach. Czego się obawia?

                  9 tradycyjnych potraw na Wielkanoc - najlepsze przepisy

                  9 tradycyjnych potraw na Wielkanoc - najlepsze przepisy

                  Wakacje w maju – gdzie warto pojechać?

                  Wakacje w maju – gdzie warto pojechać?

                  Ola Żuraw-Świątek po 10 latach pogodziła się z mamą

                  Ola Żuraw-Świątek po 10 latach pogodziła się z mamą

                  #DzieńDobrywPolsce. Potrzebujesz interwencji Dzień Dobry TVN? Napisz do nas

                  #DzieńDobrywPolsce. Potrzebujesz interwencji Dzień Dobry TVN? Napisz do nas

                  Jak rozmawiać z dziećmi o ukrzyżowaniu Jezusa? "Mają prawo wiedzieć, że umieramy"

                  Jak rozmawiać z dziećmi o ukrzyżowaniu Jezusa? "Mają prawo wiedzieć, że umieramy"

                  Grupowa randka w "Hotelu Paradise 8". Ktoś złoży uczestnikom niezapowiedzianą wizytę

                  Grupowa randka w "Hotelu Paradise 8". Ktoś złoży uczestnikom niezapowiedzianą wizytę

                  Beata Ścibakówna skrytykowała zachowanie młodych aktorów

                  Beata Ścibakówna skrytykowała zachowanie młodych aktorów

                  Nauczycielka, która nie stawia stopni. "Obawiałam się bardziej reakcji rodziców niż uczniów"

                  Nauczycielka, która nie stawia stopni. "Obawiałam się bardziej reakcji rodziców niż uczniów"